Калькулятор компенсации за задержку зарплаты (ст. 236 ТК РФ)

Как считается компенсация за задержку зарплаты

Статья 236 ТК РФ обязывает работодателя выплатить денежную компенсацию за каждый день задержки зарплаты, отпускных, расчёта при увольнении и других выплат, причитающихся работнику. Размер компенсации — не ниже 1/150 действующей ключевой ставки Банка России от невыплаченной суммы за каждый день задержки. Дни считаются со дня, следующего за установленным сроком выплаты, по день фактического расчёта включительно — оба дня входят в период просрочки.

Сумма для расчёта — это сумма, которая фактически не была выплачена вовремя, то есть уже «чистыми», за вычетом НДФЛ. Начислять компенсацию на сумму до вычета налога — частая ошибка, которая завышает результат.

Почему нужна разбивка по периодам

Ключевая ставка ЦБ РФ не постоянна — она меняется по решению Совета директоров Банка России, обычно раз в полтора месяца. Если просрочка растянулась на несколько таких периодов, компенсацию нужно считать отдельно за каждый отрезок времени, когда действовала конкретная ставка, а затем сложить результаты — единой ставкой посчитать компенсацию за длительную просрочку нельзя. Калькулятор делает это автоматически и показывает таблицу подпериодов, чтобы расчёт можно было проверить вручную.

Минимум по закону и повышенный размер по договору

1/150 ключевой ставки — это минимальный размер компенсации, установленный законом. Работодатель вправе установить в трудовом или коллективном договоре более высокий размер компенсации — тогда платить нужно по условиям договора, а не по минимуму из ст. 236 ТК РФ. Обязанность выплатить компенсацию не зависит от вины работодателя: она возникает автоматически при нарушении срока, даже если задержка была вызвана объективными причинами.

Облагается ли компенсация НДФЛ и взносами

Компенсация за задержку зарплаты в размере, установленном ст. 236 ТК РФ (или большем размере, если он закреплён локальным актом организации), не облагается НДФЛ — это законодательно установленная компенсационная выплата, связанная с исполнением трудовых обязанностей (п. 1 ст. 217 НК РФ). Такую позицию подтверждают и разъяснения Минфина России. Страховыми взносами эта компенсация также не облагается по той же статье Налогового кодекса, регулирующей необлагаемые выплаты.

Частые ошибки при расчёте

Первая ошибка — взять сумму долга «грязными» (до вычета НДФЛ) вместо суммы, которую работник должен был получить на руки. Вторая — не пересчитать компенсацию по подпериодам, если ключевая ставка менялась за время просрочки, и применить только последнюю известную ставку ко всему периоду. Третья — не включить в период просрочки день самой выплаты долга: он входит в расчёт как последний день просрочки, а не как день, с которого просрочка уже закончилась.