Калькулятор НДФЛ 2026

Пятиступенчатая шкала НДФЛ с 2025 года

С 1 января 2025 года в России действует прогрессивная шкала НДФЛ из пяти ступеней (п. 1 ст. 224 НК РФ): 13% — с дохода до 2,4 млн ₽ в год, 15% — с части дохода от 2,4 до 5 млн ₽, 18% — от 5 до 20 млн ₽, 20% — от 20 до 50 млн ₽, 22% — со всего, что выше 50 млн ₽ в год. Важная особенность: повышенная ставка применяется не ко всему доходу, а только к части, попадающей в соответствующий интервал — это называется «ступенчатое» или «каскадное» налогообложение, и это не то же самое, что применение верхней ставки ко всей сумме целиком.

Например, при годовом доходе 3 000 000 ₽ по ставке 13% облагаются первые 2 400 000 ₽ (налог 312 000 ₽), а по ставке 15% — оставшиеся 600 000 ₽ (налог 90 000 ₽). Итоговый НДФЛ — 402 000 ₽, а не 15% от всей суммы. Эффективная (средняя) ставка в этом примере — 13,4%, что заметно меньше формальной ставки верхней ступени.

Ступени определяются по доходу с начала года

Ключевой момент для бухгалтера: ступень шкалы определяется не по сумме отдельной выплаты, а по совокупному доходу нарастающим итогом с начала календарного года. Если сотрудник получает зарплату помесячно, каждая следующая выплата облагается с учётом всех предыдущих в этом же году: как только совокупный доход переходит границу 2 400 000 ₽, начиная с этого месяца к части превышения применяется ставка 15%, а не 13%.

Вычеты на детей и лимит дохода

Стандартный налоговый вычет на детей (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ) уменьшает налогооблагаемую базу до расчёта налога: 1 400 ₽ на первого ребёнка, 2 800 ₽ на второго, 6 000 ₽ на третьего и каждого последующего. На ребёнка-инвалида дополнительно полагается ещё 12 000 ₽ родителю (усыновителю) или 6 000 ₽ опекуну (попечителю) — эта сумма суммируется с обычным вычетом по очерёдности рождения, а не заменяет его. Единственному родителю (в том числе усыновителю) вычет предоставляется в двойном размере.

Вычет действует только до месяца, в котором доход сотрудника с начала года не превысил 450 000 ₽, — начиная с месяца превышения вычет больше не применяется до конца года. Это частая причина, по которой у сотрудников с высокой зарплатой вычет «пропадает» уже в начале года.

Расчёт «в обе стороны»: начислено и на руки

Работодателю обычно нужно посчитать НДФЛ от известной начисленной суммы, а сотруднику — понять, сколько нужно начислить, чтобы на руки вышла конкретная сумма (например, когда в оффере фигурирует зарплата «чистыми»). Обратный расчёт на прогрессивной шкале с вычетами не считается по одной формуле — он решается подбором: калькулятор ищет такую сумму начисления, при вычитании налога из которой получается ровно нужная сумма на руки, с точностью до копейки.

Резиденты и нерезиденты

Прогрессивная шкала и вычеты применяются только к доходам налоговых резидентов РФ — тех, кто провёл в России 183 и более дней за 12 следующих подряд месяцев. Для нерезидентов по большинству видов доходов действует фиксированная ставка 30% без прогрессии и без права на стандартные вычеты (ст. 224 НК РФ), за исключением отдельных категорий (например, высококвалифицированных специалистов), для которых закон устанавливает свои ставки.

Частые ошибки

Самая частая ошибка — применить повышенную ставку ко всему доходу целиком, а не только к сумме превышения. Вторая — забыть учесть доход с начала года при расчёте отдельной выплаты в середине года, из-за чего ступень определяется неверно. Третья — продолжать применять вычет на детей после того, как совокупный доход превысил 450 000 ₽ в текущем году.